חילופי מידע אוטומטיים
חשבון בנק|העברת מידע|ישראל
ד"ר אבי נוב, עו"ד
יולי 2013
סוגיית העברת המידע בענייני מס בין מדינות זוכה לתשומת לב מרובה בשנים האחרונות מצד התקשורת וארגונים בינלאומיים, בין היתר לאור חשיפות רבות בנושא הפרקטיקה הרווחת של תושבי מדינות רבות בעולם, לרבות בישראל, להחזיק חשבון בנק בלתי-מדווח. שינוי מגמה בולט בתחום הזה התרחש בשנת 2013, בה נקבעה נורמה בינלאומית של העברת מידע אוטומטי בענייני מסים. לשינוי הזה יהיו השלכות דרמאטיות על בעלי חשבונות בנק בלתי-מדווחים, בישראל ובעולם.
ראו בעניין זה גם את המאמרים הבאים:
העברת מידע אוטומטי בענייני מסים
רקע כללי
בשנת 2012, ארגון ה-OECD פרסם את הדו"ח הראשון בנושא חילופי מידע אוטומטיים בענייני מס. הדו"ח נקרא:
OECD, “Automatic Exchange of Information: What it is, how it works, Benefits, What remains to be done”.
הרעיון הבסיסי היא לגרום לכך שמוסדות פיננסיים, בעיקר בנקים, ידווחו למדינות העולם על חשבונות בנק בבעלות תושבי אותן מדינות, בין כאשר מדובר בחשבונות פרטיים ובין בחשבונות בנק של תאגידים המוחזקים על ידי תושבים מאותן מדינות. כך לדוגמא, אם תושב ישראל פותח חשבון בנק בהונג קונג, הבנק הזה ידווח לישראל על חשבון הבנק, לרבות ההכנסות שנצמחו בחשבון.
פיתוח נורמה בינלאומית
בחודש אפריל 2013, פורום שרי האוצר של ה-G20 וכן נגידי הבנקים המרכזיים פרסמו הודעה משותפת בה קבעו את חילופי המידע האוטומטיים כנורמה בינלאומית שיש לקדם אותה ברמה המדינתית והבינלאומית. להלן נוסח ההודעה:
“We welcome progress made towards automatic exchange of information which is expected to be the standard and urge all jurisdictions to move towards exchanging information automatically with their treaty partners, as appropriate. We look forward to the OECD working with G20 countries to report back on the progress in developing of a new multilateral standard on automatic exchange of information, taking into account country‐specific characteristics. The Global Forum will be in charge of monitoring.”
בחודש יוני 2013 פרסם ארגון ה-OECD, לבקשת פורום ה-G8, דו"ח מדיניות ליישום נורמה בינלאומית חדשה בנושא העברת מידע באופן אוטומטי. המסמך נקרא:
OECD report for the G-8 Summit, A Step Change in Tax Transparency, delivering a standardised, secure and cost effective model of bilateral automatic exchange for the multilateral context, June 2013.
דו"ח המדיניות החדש של ארגון ה-OECD קובע כי העלמות מס באמצעות מקלטי מס וחשבונות בנק בלתי מדווחים היא בעיה גלובלית הדורשת פתרונות גלובליים, כאשר הפתרון המרכזי שהם מציעים הוא העברת מידע באופן אוטומטי.
בהקשר הישראלי, ראו:
ניתן לקבוע פגישה עם עורך דין מיסים בהתראה קצרה
אין לראות באמור לעיל כתחליף לחוות דעת משפטית ו/או לייעוץ משפטי
