תכנון מס להשקעות במקסיקו
מסים|מס חברות|אמנת מס|חקיקה|דיבידנד
ד"ר אבי נוב, עו"ד
ספטמבר 2013
מערכת המסים במקסיקו עשויה לעבור שינויים דרמטיים בקרוב, וזאת בהתאם להצעת חוק חדשה אשר נדונה בימים אלה. למעקב אחר ההתפתחויות במקסיקו, ראו: חדשות מיסוי בינלאומי. להלן סקירה תמציתית של מערכת המס במקסיקו, נכון להיום, ללא התיקונים המוצעים.
המיסוי במקסיקו
מס חברות: חברה תושבת מקסיקו היא חברה המנוהלת ונשלטת ממקסיקו, הדומה מהותית למבחן השליטה והניהול הישראלי. חברה מקסיקנית חייבת במס על כלל הכנסותיה בעולם. שיעור מס החברות נכון לשנת 2013 הוא 30%, אך אמור לרדת בהדרגה. בהתאם לחקיקה שיעור מס החברות אמור לרדת בהדרגה מ-30% בשנת 2013 ל-29% בשנת 2014. בשנת 2015 שיעור מס החברות יהיה 28%. שימו לב – ייתכן ותתקבל הצעת חוק חדשה המבטלת את מתווה הורדת המס. כך שבמקום הורדת מסים, עשויה להיות העלאת מסים.
מיסוי יחידים: שיעורי מס פרוגרסיביים עד לשיעור של 30%. שיעור מס זה אמור לרדת בהדרגה מ-30% בשנת 2013 ל-29% בשנת 2014. בשנת 2015 שיעור המס אמור לרדת 28%. שימו לב – כמו ביחס למס החברות, ייתכן ותתקבל הצעת חוק חדשה המבטלת את מתווה הורדת המס ביחס ליחידים. כך שבמקום הורדת מסים, עשויה להיות העלאת מסים.
קיזוז הפסדים: החקיקה מאפשרת העברת יתרת הפסדים עסקיים בלתי מנוצלים לשנות המס הבאות במשך עשר שנים.
ניכוי מס במקור: דיבידנד המחולק על ידי חברה ממקסיקו לבעלי מניות זרים אינו כפוף לניכוי מס במקור.
אמנות למניעת כפל מס: למקסיקו יש כ 45 אמנות מס. מדינת ישראל חתמה על אמנה למניעת כפל מס עם מקסיקו בשנת 1999, והיא נכנסה לתוקף בינואר 2000.
לרשימת האמנות, ראו: מדריך אמנות המס של ישראל (כולל תכנוני מס).
הקמת חברה פנמית
ניתן להקים חברה פנמית כחלק מתכנון מס בינלאומי, אך יש לקחת בחשבון את אמנת המס הקיימת בין מקסיקו ופנמה.
ראו גם:
תכנון מס למשקיעים מישראל
תכנון מס להשקעות במקסיקו מחייב היערכות מוקדמת וייעוץ משפטי-מיסויי. תכנון מס באמצעות שימוש באמנת המס ישראל מקסיקו, מחייב להתחשב בהוראות שונות באמנה, לרבות לעניין בעל הזכות שביושר. מומלץ לכל מי שמחזיק בחברה תושבת מקסיקו באופן ישיר או באמצעות חברה תושבת מקלט מס, שיקבל חוות דעת משפטית-מיסויית ביחס להשלכות המס בישראל של אחזקה בחברה כזאת.
ניתן לקבוע פגישה עם עורך דין מיסים בהתראה קצרה
אין לראות באמור לעיל כתחליף לחוות דעת משפטית ו/או לייעוץ משפטי
נכתב על ידי ד"ר אבי נוב, עו"ד
