ד"ר אבי נוב, עו"ד
ינואר 2011
הטבלה להלן מפרטת את החייבים השונים בהגשת הדוח השנתי הכולל הכנסות נאמנות והטפסים שבאמצעותם יוגשו, מתוך הוראת ביצוע של רשות המסים בעניין זה:
סעיף |
חלופה |
סוג הנאמנות | ||
נאמנות תושבי ישראל |
נאמנות יוצר תושב חוץ |
נאמנות צוואה ישראלית | ||
75ז(ח) |
יוצר בר שומה ובר חיוב |
היוצר, בטופס 1301 הנאמן פטור מהגשה |
- |
- |
75יב(ה) |
נהנה בר שומה ובר חיוב |
- |
- |
הנהנה, בטופס 1301 הנאמן פטור מהגשה |
75ז(ז)/ 75יב(ו) |
נהנה בר שומה ובר חיוב- בעקבות חלוקה |
הנהנה, בטופס 1301 הנאמן, בטופס 1327 |
הנהנה, בטופס 1301 הנאמן, בטופס 1327 * |
הנהנה, בטופס 1301 הנאמן, בטופס 1327 |
75ו1 |
יוצר מייצג |
היוצר, בטופס 1327 הנאמן פטור מהגשה |
- |
- |
75ו1 |
נהנה מייצג |
- |
- |
היוצר, בטופס 1327 הנאמן פטור מהגשה |
* רק לגבי הכנסות המופקות או הנצמחות בישראל
להרחבה בנושא מיסוי נאמנויות, ראו: מדריך למיסוי נאמנויות, כולל המלצות לתכנוני מס.
ניתן לקבוע פגישה עם עורך דין מיסים בהתראה קצרה במייל avinov@bezeqint.net
אין לראות באמור לעיל כתחליף לחוות דעת משפטית ו/או לייעוץ משפטי